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贸易业节税方案如何选择

时间:2019-08-21 16:27来源:未知 作者:zdd 点击:
贸易业节税方案如何选择? 一、案例背景 假设企业A是一家商贸公司,主要经营商贸业务,一年收入500万元,实际利润在300万左右。在日常操作中,企业A需要缴纳136万的税收,如果成立
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贸易业节税方案如何选择?
一、案例背景
假设企业A是一家商贸公司,主要经营商贸业务,一年收入500万元,实际利润在300万左右。在日常操作中,企业A需要缴纳136万的税收,如果成立一家个人独资企业500万收入只需缴纳16.9万的税收,节税比例高达70%以上,利用国家政策合理节税,合理合规合法。
二、节税效果


A公司 B企业(节税效果)
增值税:500/1.03 *0.03 =14.56万元 增值税:500/1.03 *0.03 =14.56万元
地方附加税:14.56*10%=1.45万元 地方附加税:14.56*10%=1.45万元
企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*5%(服务业应税所得率)*20%(分级税率)-10500(速算扣除数)=3.8万元
增值税返还无 增值税返还:14.56*20%=2.91万元
税款合计:136.01万元 税款合计:16.91万元
 
三、税务筹划原理:
上海崇明区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》财税〔2018〕98号文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:
 应税所得率(最低值):
行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%
五级超额累进税率表
个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
 
级数 级距 税率 速算扣除数
1 不超过30000元 5% 0
2 超过30000到90000部分 10% 1500
3 超过90000到300000部分 20% 10500
4 超过300000到500000部分 30% 40500
5 超过500000部分 35% 65500
备注:核定征收文件法律条款:
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》链接地址http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中:第二条为核定征收条款
0-500万税负变化表一览
年收入间
(单位:万)
增值税 附加税 个税商贸业综合税率 增值税
返税比例
崇明实际税负
36以下 0% 0% 0.24% 0% 0.24%
100  3% 0.3% 0.34% 0.6% 2.96%
200 3% 0.3% 0.45% 0.6% 3.07%
300  3% 0.3% 0.62% 0.6% 3.24%
500  3% 0.3% 0.76% 0.6% 3.38%
备注:以商贸业应税率为5%来计算的,月销售额3万以内免增值税。
 
商贸业案例500 万销售额缴纳税收 
 
增值税 5000000÷1.03×3% 145631.07
 
地方附加税 5000000÷1.03×3%×10% 14563.11
 
个人所得税 5000000÷1.03×5%(应税所得率)×20%(分级税率)-10500(速算扣除数) 38043.69
增值税返还 5000000÷1.03×3%×20% -29126
共缴税款 145631(增值税)+14563(地方附加税)+38043.69(个人所得税)-29126(增值税返还)=169111.65
 
 
四、商贸业参考经营范围
日用百货、服装服饰、化妆品、工艺礼品、文化办公用品、体育用品、文体用品、电子产品、家用电器、五金交电、橡塑制品、陶瓷制品、纸制品、木制品、灯具、电动工具、家居用品、床上用品、汽车配件、汽摩配件、船舶设备及配件、家具、照明设备、鞋帽、皮革制品、箱包、家具、金属材料及制品、玻璃制品、机电设备、电线电缆、通讯器材、摄影器材、包装材料、服装服饰及辅料、计算机软硬件、通信设备、通讯器材、包装材料、仪器仪表、化工产品(除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品)、办公用品、摄影器材、安防设备、建筑材料、电气设备、汽车饰品、机械设备及配件、环保设备的销售。
五、建筑类企业名称
上海**贸易商行 上海**生活用品中心
上海**商贸中心  
   
   
   
 
 
五、办理出来执照
 
 
 
六、崇明区财政返税扶持 
 客户和经济园区签订返税协议,崇明区财政直接打款。
  (责任编辑:zdd)
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