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小规模纳税人增值税账务处理

时间:2019-08-08 17:23来源:未知 作者:zdd 点击:
企业最重要的是财务问题。只有企业的财务问题得到妥善解决,企业才能发展良好。但是,许多企业在成立之初没有专业会计师来记录和提交纳税申报表。长期这样下去肯定会出现麻烦
企业最重要的是财务问题。只有企业的财务问题得到妥善解决,企业才能发展良好。但是,许多企业在成立之初没有专业会计师来记录和提交纳税申报表。长期这样下去肯定会出现麻烦的。那么,小规模纳税人增值税账务处理有哪些相关要点呢。下面让税无忧跟大家一起来了解一下小规模纳税人增值税账务处理的相关问题。
一,取得资产或接受劳务等服务的账务处理。
1.核算小规模纳税人采购和其他服务。小规模纳税人购买物资,服务,无形资产或者房地产的,增值税专用发票上注明的增值税,应当包括在相关费用或者资产中,不通过应交税费-----应交增值税科目核算。
2.买方作为扣缴义务人的账户。根据现行增值税制度,如果境外单位或个人在境内有应税行为,如果境内没有经营机构,则购买人应当是增值税的扣缴义务人。对于国内一般纳税人购买服务,无形资产或房地产,借记相关费用或资产,借记“生产成本”,“无形资产”,“固定资产”,“管理费用”等科目,应付金额或实际支付,记入“应付账款”和其他科目,根据应扣缴和扣缴的增值税,记入“应付税款——扣缴和缴纳增值税”科目。实际缴纳代扣代缴增值税时,按代扣代缴的增值税额,借记“应交税费——代扣代交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
二,销售等业务的账务处理。
1,销售业务的账务处理。销售商品,加工,修理和配套劳务,服务,无形资产或房地产的企业,应当按照应收或收到的金额借记“应收账款”,“应收票据”,“银行存款”等科目。收入金额,贷记“主营业务收入”,“其他业务收入”,“固定资产清理”,“项目结算”等科目,按现行增值税制度计算税额,贷方“应纳税额”——须缴纳增值税。如果销售退回,则应按照规定发出的红字增值税专用发票进行相反的账务分录。
2,视同销售的账务处理。企业在税法中作为销售税的,应当按照企业会计准则制度的有关规定进行相应的会计处理,并按照现行增值税制度规定计算的税额,借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目,贷记“应交税费——应交增值税”科目。
三,查额征税的账务处理
     1,允许企业的相关费用扣除销售的账务处理。根据现行增值税制度,允许企业的相关成本和费用扣除销售额。当产生成本时,“主要业务成本”,“库存”和“工程建设”等主体根据应付或实际支付的金额记入借方。记入“应付账款”,“应付票据”,“银行存款”等科目。取得增值税减免税证明并发生纳税义务时,按照允许扣除的税额,应当扣除“应付税款——增值税”的标的,“主营业务成本”和“存货”应当被记入。主题如“工程建设”。
    2,金融产品转移在损益表后计入销售账务处理。如果金融产品的实际转移是在月末,如果转移收益产生,“投资收益”等主体应根据应纳税金额扣除,“转让税”的标的为——。转让金融产品“;如果发生转移损失,下个月可以扣除的税额可以结转,应当扣除“应付税款——金融产品转移应缴纳增值税”的标的,“投资收益”等主题应当被记入。交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。年末,本科目如有借方余额,则借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
四,交纳增值税的账务处理
缴纳当月应付的增值税账户。企业应当缴纳当月应付的增值税,借记“应交税金——应缴增值税”,并贷记“银行存款”账户。
五,增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。
根据现行的增值税制度,如果增值税税控制系统特殊设备的初次购买费用和已支付的技术维护费用可以在增值税应纳税额中全额扣除,则应根据法规。借记“应付税款——应缴纳增值税”科目,贷记“行政费用”等科目。
     相信大家通过以上卓鸿企业介绍小规模纳税人增值税账务处理的相关内容,大家都对小规模纳税人增值税账务处理有一定的了解吧。在企业发展的早期阶段选择账务处理是一个非常明智的选择。它不仅可以帮助企业节省大量资金,还可以建立良好的 财务基础,对企业未来发展非常有帮助。 (责任编辑:zdd)
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